¿Eres extranjero con una LLC en los Estados Unidos? Entonces necesitas estar al tanto del formulario 5472 del IRS, el cual deben declarar las LLC de propiedad extranjera.
Antes del año 2017, las LLCs de único miembro con propiedad extranjera, gozaban con la excepción de no necesitar declarar impuestos. Desde el 2017, las LLCs con un dueño extranjero que no eligieron ser tratadas como corporaciones en materia impositiva, son sujetas a declarar impuestos ante el IRS (Inland Revenue Service – la autoridad fiscal estadounidense).
Las LLC de propiedad extranjera deben presentar el formulario 5472 y su fecha límite es el 15 de abril para LLC que usen el año calendario.
A pesar de que este requisito puede considerarse como una molestia para dueños extranjeros, hay que tener en cuenta que no crea una nueva obligación tributaria.
¿Quién debe declarar el formulario 5472?
Este requisito impositivo aplica a todas las LLC que son propiedad de personas no estadounidenses con “transacciones reportables”.
Además, si una persona es dueña de más de una LLC, debe presentar un formulario por cada sociedad que posea. Explicamos esto con más detalle en este artículo sobre el formulario 5472.
¿Qué es una transacción reportable?
El IRS tiene una definición muy amplia de lo que sería una “transacción reportable”.
Básicamente, incluye cualquier tipo de actividad entre un dueño extranjero y la LLC.
Por ejemplo:
- Contribuciones de dinero.
- Distribuciones de dinero.
- Pagos de la empresa hechos con una tarjeta personal o viceversa.
- El uso de una compañía estadounidense como bienes raíces por un dueño extranjero o parte relacionada.
- Préstamos y/o pagos de intereses entre las empresas y dueños extranjeros.
El IRS no da un límite monetario. Esto significa que incluso una transacción de un monto mínimo acarrearía la obligación de reportar el formulario.
Paso a paso de reportar al IRS siendo dueño extranjero de una LLC
Estos son los pasos que seguir para reportar de manera eficiente al IRS:
- Obtener un EIN (Número de Identificación del Empleador, por sus siglas en inglés Employee Identification Number) para la LLC de parte del IRS usando un formulario SS-4. (Debe designar una parte responsable para esto).
- Identificar las “transacciones reportables” entre la LLC y otras partes, incluyendo el dueño extranjero de la LLC.
- Presentar el formulario 5472 ante el IRS.
- Mantener un registro de las ganancias y pérdidas, así como un informe de las transacciones para respaldar el formulario 5472. El IRS podría requerirlos.
Veamos los pasos con más detalle
Ahora, cada LLC con un dueño extranjero deben poseer un EIN y designar a una Parte Responsable, que suele ser el mismo dueño de la LLC. Esta sería la persona que tiene “control” de la compañía.
Debes identificar todas las transacciones reportables entre la LLC y otras partes involucradas para reportarlas en el formulario 5472.
Además, la LLC debe tener un registro de todas las transacciones reportables, así como de los informes de ganancias y pérdidas para respaldar la información que se incluya en el formulario 5472. A pesar de que no se incluyen en la presentación como tal, el IRS podría solicitarlo para revisarlos.
¿Tienes dudas si debes presentar la declaración impositiva?
Si no estás seguro de tener transacciones reportables y tener que presentar el formulario 5472, contacta a un especialista.
El no presentar este formulario acarrea una dura sanción de USD 25,000. Esta penalidad también aplica si no se mantiene un registro de lo requerido anteriormente explicado.
Si tienes dudas, es mejor presentar el formulario 5472 para evitar esta potencial penalidad.
En caso de necesitar ayuda con estos requisitos para tu LLC de propiedad extranjera nos puedes contactar al correo electrónico contact@onlinetaxman.com.
Independientemente de que tengan esta obligación, el formulario 5472 es informativo. Para determinar si tu actividad está sujeta a impuestos en los Estados Unidos, contáctate con nuestro equipo de expertos.
